BEKAPYATIRIM

Vergi Raporu — Yöntem, Kabuller ve Sınırlar

⚠️ ÖNCE BUNU OKU: Bu bir vergi danışmanlığı DEĞİLDİR. Buradaki hesaplar bir tahmini rehberdir; kesin beyan için mutlaka bir mali müşavire danışın. Vergi oranları ve eşikleri her yıl değişir, diğer gelirlerinizle birlikte değerlendirilir ve bazı özel durumlar bu araçta ele alınmaz (aşağıda tek tek yazdık). Amacımız doğru bilgi vermek; bu yüzden neyi nasıl hesapladığımızı ve neyi hesaba KATMADIĞIMIZI şeffafça açıklıyoruz.

İÇİNDEKİLER 1. Bu rapor ne yapar, ne yapmaz? 2. İki vergi rejimi: Geçici 67 vs Mükerrer 80 3. Yİ-ÜFE endeksleme — tam formül + örnek 4. Gelir vergisi tarifesi (nasıl uygulanır) 5. Temettü 6. Kabullerimiz (tek tek) 7. ⚠️ Hesaba KATMADIĞIMIZ konular 8. Veri kaynakları ve güncellik

1. Bu rapor ne yapar, ne yapmaz?

Yapar: Bir vergi yılındaki satışlarından, yıllık gelir vergisi beyanı gerektiren (Mükerrer 80 — özellikle yabancı hisse) kazançları FIFO ile hesaplar, alış maliyetini Yİ-ÜFE ile endeksler, tahmini vergiyi gösterir. Stopaja tabi (Geçici 67 — BIST hisse/fon) kazançları bilgi amaçlı ayrı gösterir.

Yapmaz: Resmi beyanname üretmez, kesin vergi tutarı vermez, diğer gelirlerinle birleştirmez, her özel durumu (aşağıda) kapsamaz.

2. İki vergi rejimi

Rejim	Hangi varlıklar	Ne olur
Geçici 67 (kaynakta stopaj)	BIST hisse, TEFAS fon, BES, BYF	Vergi kaynakta kesilir (stopaj); gerçek kişide genelde ayrıca beyan gerekmez. Biz bilgi amaçlı gösteririz, vergi hesaplamayız.
Mükerrer 80 (yıllık beyan)	Yabancı hisse/ETF (ABD, DAX vb.)	Kazanç Mart'ta yıllık beyanla bildirilir. Alış maliyeti Yİ-ÜFE ile endekslenir. Menkul kıymette istisna yoktur (kazancın tamamı beyan edilir).
Belirsiz	Kripto	Mevzuat net değil — vergi hesaplamayız, yalnız takip amaçlı gösteririz.

3. Yİ-ÜFE endeksleme — tam formül

Yabancı hisse kazancında alış maliyeti, enflasyona göre yükseltilerek gerçek (reel) kazanç bulunur. Resmi kural:

Oran = (Satıştan ÖNCEKİ ay Yİ-ÜFE) ÷ (Alıştan ÖNCEKİ ay Yİ-ÜFE) Eğer (Oran − 1) ≥ %10 ise: Endeksli maliyet = Alış bedeli × Oran Değilse: Endeksli maliyet = Alış bedeli (endeksleme yok) Beyan matrahı = Satış bedeli − Endeksli maliyet

✅ Not: "Alıştan/satıştan önceki ay" kuralını birebir uyguluyoruz (alış/satış ayının kendisi değil).

10 AAPL: alış 15.01.2024 @150$ (kur 30), satış 01.06.2025 @200$ (kur 39).

Alış TL = 150 × 10 × 30 = 45.000 Satış TL = 200 × 10 × 39 = 78.000 Oran = Yİ-ÜFE(2025-05) ÷ Yİ-ÜFE(2023-12) = 4230,69 ÷ 2915,02 = 1,451 (+%45,1 ≥ %10 → uygulanır) Endeksli maliyet = 45.000 × 1,451 = 65.310 Beyan matrahı = 78.000 − 65.310 = 12.690 TL

Kur: Alış/satışta TL'ye çevirmede işlemde girdiğin kur (yoksa o günkü kurumuz) kullanılır. Resmi beyanda TCMB döviz alış kuru esastır; küçük farklar olabilir.

4. Gelir vergisi tarifesi

Beyan matrahına, ilgili yılın artan oranlı tarifesi uygulanır (%15 → %40). Tarife dilimleri her yıl yeniden değerlemeyle değişir; sistemde yıl-tarihli tutulur (2025 ilk dilim 158.000 TL). Önemli kabul: Vergiyi, bu kazanç tek gelirinmiş gibi (matrah 0'dan başlayarak) hesaplarız. Başka beyan gelirin varsa gerçek vergin, üst dilime denk geldiği için daha yüksek olabilir.

5. Temettü

Yabancı temettü: Menkul sermaye iradı olarak toplanır; beyan eşiğiyle birlikte gösterilir. Girdiğin tutarı net (stopaj sonrası) kabul ederiz. Yurtdışında ödenen vergi mahsubu (ÇVÖ anlaşması) hesaplanmaz.
BIST temettü: Şu an ele alınmaz (bkz. Bölüm 7).

6. Kabullerimiz (tek tek)

Gerçekleşen kazanç için FIFO (ilk giren ilk çıkar) eşlemesi.
Alış maliyetine komisyon + BSMV + borsa payı dahildir.
Rejim ayrımı varlık türüne göre otomatik (kuruma göre değil).
Aynı yıl içi zarar mahsubu yapılır (kazançtan zarar düşülür); matrah negatifse 0 alınır.
Temettü tutarları net varsayılır.
Tarife oran/eşikleri yıl-tarihli; "koda gömülü" değil.
Vergi, kazanç tek gelir varsayımıyla hesaplanır.

7. ⚠️ Hesaba KATMADIĞIMIZ konular (dürüst liste)

Doğru bilgi ilkemiz gereği, bu araçta ele almadığımız ve profesyonel değerlendirme gerektiren durumlar:

Konu	Durum
Diğer gelirlerle birleştirme (üst vergi dilimi)	Katılmadı — tek gelir varsayımı
BIST temettü (%stopaj, yarısı istisna, ~660.000 TL beyan eşiği)	Katılmadı
MKYO / GYO hisseleri (BIST'te %0 değil; farklı stopaj)	Katılmadı — tüm BIST %0 sayılır
Fon stopaj oranları (9 Tem 2025 değişikliği, %17,5 vb.) ve stopaj tutarı	Gösterilmez — sadece "beyansız" denir
Yabancı temettüde çifte vergilendirme mahsubu	Katılmadı
Eurobond, VİOP, döviz, fiziki altın özel kuralları	Katılmadı
Kripto vergisi (mevzuat belirsiz)	Hesaplanmaz
TCMB kuru yerine kendi/işlem kurumuz	Küçük fark olabilir
Beyan eşikleri (temettü/menkul sermaye iradı) kesinliği	Doğrulanmalı
Yİ-ÜFE endeksleme (yabancı hisse), FIFO, iki rejim ayrımı	Uygulandı

Kısaca: bu rapor yabancı hisse değer artış kazancı + Yİ-ÜFE endeksleme konusunda güçlüdür; ama tam bir vergi beyannamesi değildir. Kesin sonuç için mali müşavirine, yukarıdaki "katılmadı" satırlarını da göstererek danış.

8. Veri kaynakları ve güncellik

Yİ-ÜFE: TÜİK aylık endeksi (2020–2026), sistemde saklı.
Kurlar: Kendi tarihsel USD/EUR verimiz (resmi beyanda TCMB esas).
Tarife/eşikler: Yıl-tarihli; 2025 için son bilinen değerler. Aktivasyondan önce mali müşavir doğrulaması önerilir.

Bu sayfa şeffaflık içindir. Soru: info@bekapyatirim.com · ← Vergi Raporu